Wafir.maWafir.ma
💰 المالية الشخصية

ضريبة الدخل (IR) بالمغرب 2026: الجدول، الحساب والتصريح

تحديث 11 ماي 202616 دقيقة قراءة

ضريبة الدخل IR هي المساهمة الجبائية الرئيسية للأفراد بالمغرب. في 2026، تُطبق على 6 فئات من الدخل (الأجور، المهن الحرة، الكراء العقاري، الفلاحة، رؤوس الأموال المنقولة، الأرباح العقارية) وفق جدول تصاعدي من 0% إلى 38%. للموظفين أحادي المشغل، يقتطع المشغل IR من المصدر — لا يلزم التصريح. للمستقلين ومتعدد المشغلين والمؤجرين، يجب إيداع التصريح السنوي بين مارس و30 أبريل 2026 عبر بوابة SIMPL-IR على tax.gov.ma. يفصّل هذا الدليل الجدول الكامل 2026، طرق الحساب، الأعباء القابلة للخصم، إجراء التصريح في 6 خطوات، الحالات الخاصة (MRE، المقاولون الذاتيون، الأرباح العقارية) والغرامات في حالة التأخر.

1. جدول IR المغرب 2026 — المعدلات التصاعدية حسب الشريحة

جدول IR 2026 يبقى نفسه المعمول به منذ قانون المالية 2023 (إصلاح الشرائح الدنيا). 6 شرائح تصاعدية:

شريحة الدخل الصافي الخاضع للضريبةالمعدل الهامشيالمبلغ القابل للخصم
0 إلى 30000 درهم0%0 درهم
30001 إلى 50000 درهم10%3000 درهم
50001 إلى 60000 درهم20%8000 درهم
60001 إلى 80000 درهم30%14000 درهم
80001 إلى 180000 درهم34%17200 درهم
فوق 180000 درهم38%24400 درهم

مثال حساب ملموس

موظف بأجر 12000 درهم/شهر إجمالي = 144000 درهم/سنة. بعد اشتراكات CNSS وAMO، الدخل الخاضع للضريبة ≈ 134568 درهم. الشريحة 34%. IR الإجمالي = (134568 × 34%) - 17200 = 28553 درهم/سنة، أي 2379 درهم/شهر مقتطعة من المصدر.

2. الفئات الست للدخل الخاضعة لـ IR

1) الأجور والمرتبات — دخل العمل التابع: الأجور الإجمالية + المكافآت + التعويضات + المزايا العينية. تخفيض جزافي 20% للأعباء المهنية (محدد بـ 30000 درهم/سنة).

2) الدخل المهني (المستقلون، BIC) — أرباح صناعية وتجارية وحرفية + المهن الحرة غير الأجيرة. نظام النتيجة الصافية الحقيقية (محاسبة كاملة) أو نظام CPU (المساهمة المهنية الموحدة) لـ CA ≤ 2 مليون درهم.

3) الدخل العقاري (الكراء) — الأكرية المُحصلة على العقارات الواقعة بالمغرب. تخفيض جزافي 40% للأعباء. تطبيق جدول IR على الدخل الصافي الخاضع للضريبة.

4) دخل رؤوس الأموال المنقولة — الأرباح: اقتطاع نهائي 15%. الفوائد: 20% نهائي. الأرباح المنقولة: 20% مع تخفيض تصاعدي حسب مدة الحيازة.

5) الدخل الفلاحي — الاستغلالات الفلاحية. إعفاء كلي إذا CA ≤ 5 مليون درهم/سنة (نظام الجزاف). فوق ذلك: نظام النتيجة الصافية الحقيقية مثل BIC.

6) الأرباح العقارية — التفويت في عقار بالمغرب. المعدلات 2026: 20% من الربح الصافي للسكن الرئيسي المحاز ≥ 8 سنوات، 30% للحيازة < 4 سنوات. إعفاء كلي: السكن الرئيسي المحاز ≥ 6 سنوات، أول بيع عقار اجتماعي.

3. الأعباء القابلة للخصم 2026 — قلّص IR بشكل قانوني

  • **الأعباء المهنية**: تخفيض جزافي 20% (الموظفون)، سقف 30000 درهم/سنة.
  • **اشتراكات CNSS وAMO وCIMR**: قابلة للخصم بالكامل من الدخل الإجمالي.
  • **فوائد القرض العقاري** (السكن الرئيسي): خصم الفوائد السنوية، محدد بـ 10% من الدخل الخاضع للضريبة.
  • **أقساط التأمين على الحياة والتقاعد**: 10% من الدخل الصافي الخاضع للضريبة، محدد بـ 50000 درهم/سنة إذا كان العقد ≥ 8 سنوات.
  • **التبرعات للأعمال** المعترف بها للمنفعة العامة: قابلة للخصم 100% حتى 0.2% من الدخل للأفراد.
  • **نفقة** للزوج السابق أو الأصول المُعالين: قابلة للخصم بإثباتات.
  • **الشخص المُعال**: 360 درهم/سنة لكل طفل أو أصل مُعال (حد أقصى 6 أشخاص).

4. الغرامات في حالة التأخر أو الإغفال

**تصريح متأخر**: زيادة 15% من المبلغ المستحق بحد أدنى 500 درهم. فوق 6 أشهر تأخر: 25%.

**دفع متأخر**: فائدة التأخير 10% + زيادة 0.5% عن كل شهر إضافي. الحد الأقصى الإجمالي: 100% من الأصل.

**إغفال أو نقص**: زيادة من 15% إلى 100% حسب النية. في حالة الغش المُثبت: متابعة جنائية ممكنة (القانون 105-12).

**التسوية التلقائية**: إذا قمت بالتسوية قبل أي مراقبة DGI، تُخفض الزيادات بـ 50%.

5. حالة خاصة — MRE والاتفاقيات الجبائية

المغاربة المقيمون بالخارج (MRE) **غير ملزمين بـ IR في المغرب** على دخلهم من مصدر أجنبي، بفضل الاتفاقيات الجبائية الثنائية (فرنسا، إسبانيا، بلجيكا، إيطاليا، هولندا، ألمانيا، المملكة المتحدة، كندا، الولايات المتحدة، الإمارات، إلخ).

يبقون مع ذلك خاضعين لـ IR على: 1) الدخل العقاري من عقارات مؤجرة بالمغرب — التصريح في مارس 2026، معدل تصاعدي بدون تخفيض السكن الرئيسي؛ 2) الأرباح العقارية المغربية — 20% من الربح الصافي؛ 3) أرباح أسهم الشركات المغربية — 15% نهائي.

المتقاعدون MRE الذين يُعيدون معاشاتهم إلى المغرب يستفيدون من تخفيض 80% على المعاشات الأجنبية (قانون المالية 2024)، بشرط التحويل النهائي عبر القناة البنكية الرسمية.

6. التحسين — كيف تقلل IR بشكل قانوني في 2026

  • اشترك في **خطة ادخار التقاعد (PER)**: المساهمات قابلة للخصم في حدود 10% من الدخل + سقف 50000 درهم/سنة.
  • **القرض العقاري للسكن الرئيسي**: الفوائد قابلة للخصم، سقف 10% من الدخل.
  • **التأمين على الحياة ≥ 8 سنوات**: المساهمات قابلة للخصم 10% من الدخل، سقف 50000 درهم/سنة.
  • **الأشخاص المُعالون** المُصرَّح بهم: 360 درهم/سنة لكل شخص، حتى 6.
  • **وضع المقاول الذاتي** إذا نشاط موازٍ: جزاف 0.5% إلى 1% من CA أكثر فائدة بكثير من الجدول الكلاسيكي للدخل < 500000 درهم.

7. أسئلة شائعة

Q.ما هو جدول IR المغرب 2026؟
جدول تصاعدي 6 شرائح: 0% حتى 30000 درهم، 10% من 30001 إلى 50000، 20% من 50001 إلى 60000، 30% من 60001 إلى 80000، 34% من 80001 إلى 180000، 38% فوق 180000. المبالغ القابلة للخصم: 0 / 3000 / 8000 / 14000 / 17200 / 24400 درهم لكل شريحة.
Q.من يجب عليه التصريح بـ IR في المغرب 2026؟
كل الموظفين متعدد المشغلين، المستقلين (باستثناء المقاولين الذاتيين وCPU)، المهن الحرة، الملاك المؤجرين (الأكرية > 6000 درهم/سنة)، حاملي مداخيل رؤوس الأموال > 30000 درهم/سنة، الملزمين بأرباح عقارية. الموظفون أحادي المشغل لا يصرحون.
Q.كيف أصرح IR عبر الإنترنت على tax.gov.ma؟
أنشئ فضاء الملزم بمعرفك الجبائي (IF، 8 أرقام). فعّل خدمة SIMPL-IR. النموذج ADM010F مُملأ مسبقا للموظفين بالبيانات الواردة من DGI. أكمل الأعباء القابلة للخصم، وقّع إلكترونيا، ادفع عبر الإنترنت ببطاقة CMI أو تحويل DGI.
Q.ما هي الأعباء القابلة للخصم من IR في المغرب؟
الاشتراكات الاجتماعية (CNSS، AMO، CIMR)، تخفيض جزافي 20% للأعباء المهنية (حد أقصى 30000 درهم/سنة للموظفين)، فوائد القرض العقاري (حد 10% من الدخل)، أقساط التأمين على الحياة وPER (حد 10% + 50000 درهم/سنة)، التبرعات المعترف بها، النفقة، 360 درهم لكل شخص مُعال (حد 6).
Q.ما هو الأجل الأقصى للتصريح بـ IR في المغرب 2026؟
30 أبريل 2026 لمداخيل 2025. للمداخيل العقارية: تصريح منفصل قبل 31 مارس 2026. الأرباح العقارية: التصريح والدفع خلال 30 يوما من عقد التفويت. غرامة التأخير: 15% بحد أدنى 500 درهم، تتضاعف فوق 6 أشهر.
Q.كيف تُحسب IR على أجر 15000 درهم/شهر؟
أجر إجمالي 15000 درهم/شهر = 180000 درهم/سنة. اشتراكات CNSS+AMO ≈ 11790 درهم. الدخل الخاضع للضريبة ≈ 168210 درهم. الشريحة 34%. IR = (168210 × 34%) - 17200 = 39991 درهم/سنة، أي ≈ 3333 درهم/شهر مقتطعة. الأجر الصافي بعد IR ≈ 11100 درهم/شهر.
Q.هل MRE يدفعون IR في المغرب؟
لا للمداخيل من مصدر أجنبي بفضل الاتفاقيات الجبائية الثنائية (فرنسا، إسبانيا، بلجيكا، هولندا، إيطاليا، ألمانيا، المملكة المتحدة، كندا، الولايات المتحدة، الإمارات). نعم للمداخيل العقارية لعقارات مؤجرة بالمغرب، الأرباح العقارية المغربية، أرباح أسهم الشركات المغربية.
Q.كيف أقلل IR بشكل قانوني في المغرب؟
1) خطة ادخار التقاعد (PER) — خصم 10% من الدخل + 50000 درهم/سنة. 2) القرض العقاري للسكن الرئيسي — الفوائد قابلة للخصم 10% من الدخل. 3) التأمين على الحياة ≥ 8 سنوات — خصم 10% + 50000 درهم. 4) الأشخاص المُعالون — 360 درهم/سنة لكل واحد (حد 6). 5) المقاول الذاتي لنشاط موازٍ. 6) التبرعات للأعمال المعترف بها.
Q.ما الفرق بين IR والمساهمة المهنية الموحدة (CPU)؟
IR هي الضريبة العامة على كل المداخيل. CPU نظام مبسط محجوز للملزمين بـ CA مهني ≤ 2 مليون درهم: تستبدل IR + الضريبة المهنية + الاشتراكات الاجتماعية بجزاف حسب جدول النشاط (3% إلى 10%). المقاولون الذاتيون (≤ 500000 درهم): جزاف 0.5% إلى 1%.
Q.ماذا أفعل إذا نسيت التصريح السنة الماضية؟
قم بالتسوية التلقائية قبل أي مراقبة DGI: تُخفض الزيادات حينها بـ 50% (بدل 15% قياسي ← 7.5%). اتصل بـ tax.gov.ma > SIMPL-IR > 'تصريح متأخر' > اختر السنة المعنية. إذا كان لديك أكثر من 4 سنوات متأخر، اتصل بقابضك الجماعي لجدولة.

احسب IR 2026 في دقيقة

حاسبتنا تدمج الجدول الرسمي 2026، التخفيضات والأعباء القابلة للخصم. قدّر IR الصافي قبل التصريح وحدد التحسينات الممكنة.

احسب IR 2026

أدلة ذات صلة

9 دقيقة قراءة

جدول الضريبة على الدخل المغرب 2026: الشرائح، الحساب وأمثلة مرقمة

14 دقيقة قراءة

التقويم الجبائي بالمغرب 2026: كل الآجال شهرا بشهر

10 دقيقة قراءة

الضريبة الحضرية ورسوم الخدمات الجماعية بالمغرب