Wafir.maWafir.ma
💰 المالية الشخصية

TVA المغرب 2026: المعدلات، الأنظمة، التصريح والاسترداد

تحديث 11 ماي 202613 دقيقة قراءة

الضريبة على القيمة المضافة (TVA) في المغرب تنظمها المدونة العامة للضرائب. في 2026، تُطبق على كل عمليات الإنتاج والتوزيع والخدمات وفق 4 معدلات: 20% عادي، 14% متوسط، 10% مخفض، 7% مخفض جدا للمنتجات الأساسية. كل مقاولة برقم معاملات يتجاوز 500000 درهم (الخدمات) أو 2 مليون درهم (السلع) خاضعة إلزاميا. التصريح والدفع عبر بوابة SIMPL-TVA على tax.gov.ma، شهريا (CA > 1 مليون) أو فصليا (CA ≤ 1 مليون)، قبل 20 من الشهر الموالي.

1. معدلات TVA الأربعة بالمغرب 2026

المعدلالنوعأمثلة
20%عاديكل السلع والخدمات غير المصنفة في فئة أخرى: الإلكترونيات، الملابس، السيارات، الاستشارة، الإطعام الفاخر، الخدمات المعلوماتية، B2B عام
14%متوسطالطاقة الكهربائية المهنية، الزبدة، القهوة، الشاي، النقل السياحي، العمليات المالية (عمولات بنكية)
10%مخفضالفندقة 3-5 نجوم، الإطعام السياحي، العمليات البنكية للتجزئة، الغاز المنزلي، نقل المسافرين والبضائع، العمليات التوثيقية
7%مخفض جداالماء المنزلي، الكهرباء السكنية، الأدوية، السكر المكرر، حليب الأطفال، السيارات الاقتصادية (حتى 1.4L)

2. من يخضع لـ TVA في 2026؟

**الملزمون إجباريا**: كل المقاولات (أشخاص معنويون أو طبيعيون) برقم معاملات يتجاوز: 500000 درهم للخدمات والمهن الحرة، 2 مليون درهم للسلع والأشغال. الخضوع يبدأ في أول يوم من الشهر الموالي.

**الملزمون بالخيار**: المقاولات تحت السقوف يمكنها الاختيار طوعيا (مفيد إذا أغلب CA في B2B). الخيار لا رجعة فيه 3 سنوات.

**غير الملزمين**: المقاولون الذاتيون (CA ≤ 500000 درهم)، الأنشطة المعفاة بالكامل (الكراء السكني غير المؤثث، بعض الأنشطة الطبية والتعليمية).

3. أنظمة التصريح — شهري vs فصلي

النظام الشهري (إلزامي إذا CA > 1 مليون درهم): تصريح ودفع TVA المُحصلة في الشهر M قبل 20 من الشهر M+1. مثال: TVA يناير 2026 ← تصريح ودفع قبل 20 فبراير 2026.

النظام الفصلي (CA ≤ 1 مليون درهم أو جديد): تصريحات في 20 أبريل (T1)، 20 يوليوز (T2)، 20 أكتوبر (T3)، 20 يناير 2027 (T4). الفائدة: خزينة محسّنة (3 أشهر للتحصيل قبل التصريح).

4. رصيد TVA القابل للاسترداد — الآلية والشروط

رصيد TVA هو حق المقاولة الملزمة في خصم TVA المدفوعة على مشترياتها المهنية (TVA قابلة للخصم) من TVA المُحصلة من زبائنها (TVA مُحصلة). إذا TVA مُحصلة > قابلة للخصم: دفع الفرق إلى DGI. إذا قابلة للخصم > مُحصلة: رصيد TVA قابل للترحيل، أو الاسترداد في حالات (التصدير، الاستثمار).

شروط الخصم: فاتورة مطابقة (TVA منفصلة، IF المُورد، ICE، رقم TVA)، عملية ضرورية للنشاط، الدفع الفعلي، المبلغ > 100 درهم HT للفاتورة.

TVA غير قابلة للخصم: سيارات السياحة (باستثناء سيارات الأجرة، مدارس السياقة، الكراء)، المشتريات من غير الملزمين، المصاريف الفاخرة، مصاريف التمثيل > 1000 درهم/شهر/شخص.

5. العقوبات في حالة التأخر أو الإغفال

  • **تصريح متأخر**: زيادة 10% بحد أدنى 500 درهم + 5% عن كل شهر إضافي حتى 50%.
  • **دفع متأخر**: 0.5% عن كل شهر تأخير (فوائد التأخير).
  • **إغفال أو نقص**: تعديل مع زيادة من 15% إلى 100%.
  • **العود**: تضاعف الزيادات.
  • **الغش المُثبت**: 100% زيادة + متابعة جنائية، حبس 1-3 سنوات + غرامة.

6. أسئلة شائعة

Q.ما هي معدلات TVA بالمغرب في 2026؟
4 معدلات: 20% عادي (عام)، 14% متوسط (الطاقة المهنية، الزبدة، النقل السياحي)، 10% مخفض (الفندقة 3-5 نجوم، الإطعام السياحي، البنوك للتجزئة، الغاز، نقل المسافرين)، 7% مخفض جدا (الماء، الكهرباء السكنية، الأدوية، السكر، حليب الأطفال). إعفاء 0%: التصدير، الفلاحة الخام، القرض الصغير.
Q.ابتداء من أي رقم معاملات أكون خاضعا لـ TVA؟
500000 درهم HT للخدمات والمهن الحرة، 2 مليون درهم لمبيعات السلع والأشغال. فوق ذلك: خضوع إجباري في أول يوم من الشهر الموالي. تحت: خيار طوعي ممكن. المقاولون الذاتيون (CA ≤ 500000 درهم) معفون.
Q.كيف أصرح TVA عبر الإنترنت على tax.gov.ma؟
أنشئ فضاء الملزم، فعّل خدمة SIMPL-TVA. اختر الفترة، أدخل CA مصنفا حسب المعدل، المشتريات القابلة للخصم بالفواتير، وقّع إلكترونيا، ادفع عبر الإنترنت بـ CMI، تحويل DGI أو اقتطاع تلقائي. التصريح إلزامي حتى لو CA = 0.
Q.ما الفرق بين النظام الشهري والفصلي لـ TVA؟
الشهري: إلزامي إذا CA > 1 مليون درهم، التصريح والدفع قبل 20 من الشهر الموالي. الفصلي: خيار لـ CA ≤ 1 مليون درهم، التصريحات 20 أبريل/يوليوز/أكتوبر/يناير. فائدة الشهري: استرداد رصيد TVA شهري. فائدة الفصلي: تصريحات أقل، خزينة 3 أشهر.
Q.ما هي TVA القابلة للخصم (للاسترداد)؟
هي TVA التي دفعتها على مشترياتك المهنية ويمكنك خصمها من TVA المُحصلة من زبائنك. الشروط: فاتورة مطابقة (TVA منفصلة، IF/ICE/رقم TVA)، عملية ضرورية للنشاط، المبلغ > 100 درهم HT. غير قابلة للخصم: سيارات السياحة، المشتريات من غير الملزمين، المصاريف الفاخرة.
Q.ما هي TVA لمكتب استشارة أو freelance IT؟
الخدمات المعلوماتية، الاستشارة، الهندسة: TVA عادي 20%. إذا CA > 500000 درهم HT/سنة: خضوع إجباري. المقاول الذاتي حتى 500000 درهم: معفى TVA. فوق ذلك: SAS/SARL مع خضوع TVA وإمكانية الاسترداد على المشتريات.
Q.هل التصدير خاضع لـ TVA بالمغرب؟
لا. الصادرات في إعفاء كلي من TVA (معدل 0%) مع الإبقاء على حق الخصم على المدخلات. الفائدة الرئيسية: المُصدرون يستردون كاملا TVA المنبع، يخلق رصيد TVA قابل للاسترداد من DGI خلال 3 أشهر.
Q.ماذا يحدث إذا صرحت TVA متأخرا؟
زيادة 10% من المبلغ المستحق بحد أدنى 500 درهم + 5% عن كل شهر إضافي حتى 50%. الدفع المتأخر: 0.5%/شهر فوائد التأخير. العود: تضاعف. الغش المُثبت: متابعة جنائية ممكنة، غرامة + حبس 1-3 سنوات.

حسّن محاسبتك — حساب مهني بأفضل سعر

بنك مهني جيد = إدارة TVA أفضل، تحويلات DGI فورية، إثباتات PDF آلية. قارن 12 بنكا مغربيا في دقيقتين.

قارن الحسابات المهنية

أدلة ذات صلة

14 دقيقة قراءة

التقويم الجبائي بالمغرب 2026: كل الآجال شهرا بشهر

16 دقيقة قراءة

ضريبة الدخل (IR) بالمغرب 2026: الجدول، الحساب والتصريح