Wafir.maWafir.ma
💰 المالية الشخصية

TVA المغرب 2026: المعدلات، الأنظمة، التصريح والاسترداد

بقلم فريق وفيرتحديث 12 يونيو 202613 دقيقة قراءة

الضريبة على القيمة المضافة (TVA) في المغرب تنظمها المدونة العامة للضرائب. في 2026، تُطبق على كل عمليات الإنتاج والتوزيع والخدمات وفق 4 معدلات: 20% عادي، 14% متوسط، 10% مخفض، 7% مخفض جدا للمنتجات الأساسية. كل مقاولة برقم معاملات يتجاوز 500000 درهم (الخدمات) أو 2 مليون درهم (السلع) خاضعة إلزاميا. التصريح والدفع عبر بوابة SIMPL-TVA على tax.gov.ma، شهريا (CA > 1 مليون) أو فصليا (CA ≤ 1 مليون)، قبل 20 من الشهر الموالي.

1. معدلات TVA الأربعة بالمغرب 2026

المعدلالنوعأمثلة
20%عاديكل السلع والخدمات غير المصنفة في فئة أخرى: الإلكترونيات، الملابس، السيارات، الاستشارة، الإطعام الفاخر، الخدمات المعلوماتية، B2B عام
14%متوسطالطاقة الكهربائية المهنية، الزبدة، القهوة، الشاي، النقل السياحي، العمليات المالية (عمولات بنكية)
10%مخفضالفندقة 3-5 نجوم، الإطعام السياحي، العمليات البنكية للتجزئة، الغاز المنزلي، نقل المسافرين والبضائع، العمليات التوثيقية
7%مخفض جداالماء المنزلي، الكهرباء السكنية، الأدوية، السكر المكرر، حليب الأطفال، السيارات الاقتصادية (حتى 1.4L)

المصدر : Wafir.ma — 12 يونيو 2026

2. من يخضع لـ TVA في 2026؟

**الملزمون إجباريا**: كل المقاولات (أشخاص معنويون أو طبيعيون) برقم معاملات يتجاوز: 500000 درهم للخدمات والمهن الحرة، 2 مليون درهم للسلع والأشغال. الخضوع يبدأ في أول يوم من الشهر الموالي.

**الملزمون بالخيار**: المقاولات تحت السقوف يمكنها الاختيار طوعيا (مفيد إذا أغلب CA في B2B). الخيار لا رجعة فيه 3 سنوات.

**غير الملزمين**: المقاولون الذاتيون (CA ≤ 500000 درهم)، الأنشطة المعفاة بالكامل (الكراء السكني غير المؤثث، بعض الأنشطة الطبية والتعليمية).

3. أنظمة التصريح — شهري vs فصلي

النظام الشهري (إلزامي إذا CA > 1 مليون درهم): تصريح ودفع TVA المُحصلة في الشهر M قبل 20 من الشهر M+1. مثال: TVA يناير 2026 ← تصريح ودفع قبل 20 فبراير 2026.

النظام الفصلي (CA ≤ 1 مليون درهم أو جديد): تصريحات في 20 أبريل (T1)، 20 يوليوز (T2)، 20 أكتوبر (T3)، 20 يناير 2027 (T4). الفائدة: خزينة محسّنة (3 أشهر للتحصيل قبل التصريح).

4. رصيد TVA القابل للاسترداد — الآلية والشروط

رصيد TVA هو حق المقاولة الملزمة في خصم TVA المدفوعة على مشترياتها المهنية (TVA قابلة للخصم) من TVA المُحصلة من زبائنها (TVA مُحصلة). إذا TVA مُحصلة > قابلة للخصم: دفع الفرق إلى DGI. إذا قابلة للخصم > مُحصلة: رصيد TVA قابل للترحيل، أو الاسترداد في حالات (التصدير، الاستثمار).

شروط الخصم: فاتورة مطابقة (TVA منفصلة، IF المُورد، ICE، رقم TVA)، عملية ضرورية للنشاط، الدفع الفعلي، المبلغ > 100 درهم HT للفاتورة.

TVA غير قابلة للخصم: سيارات السياحة (باستثناء سيارات الأجرة، مدارس السياقة، الكراء)، المشتريات من غير الملزمين، المصاريف الفاخرة، مصاريف التمثيل > 1000 درهم/شهر/شخص.

5. العقوبات في حالة التأخر أو الإغفال

  • **تصريح متأخر**: زيادة 10% بحد أدنى 500 درهم + 5% عن كل شهر إضافي حتى 50%.
  • **دفع متأخر**: 0.5% عن كل شهر تأخير (فوائد التأخير).
  • **إغفال أو نقص**: تعديل مع زيادة من 15% إلى 100%.
  • **العود**: تضاعف الزيادات.
  • **الغش المُثبت**: 100% زيادة + متابعة جنائية، حبس 1-3 سنوات + غرامة.

6. أسئلة شائعة

Q.ما هي معدلات TVA بالمغرب في 2026؟
4 معدلات: 20% عادي (عام)، 14% متوسط (الطاقة المهنية، الزبدة، النقل السياحي)، 10% مخفض (الفندقة 3-5 نجوم، الإطعام السياحي، البنوك للتجزئة، الغاز، نقل المسافرين)، 7% مخفض جدا (الماء، الكهرباء السكنية، الأدوية، السكر، حليب الأطفال). إعفاء 0%: التصدير، الفلاحة الخام، القرض الصغير.
Q.ابتداء من أي رقم معاملات أكون خاضعا لـ TVA؟
500000 درهم HT للخدمات والمهن الحرة، 2 مليون درهم لمبيعات السلع والأشغال. فوق ذلك: خضوع إجباري في أول يوم من الشهر الموالي. تحت: خيار طوعي ممكن. المقاولون الذاتيون (CA ≤ 500000 درهم) معفون.
Q.كيف أصرح TVA عبر الإنترنت على tax.gov.ma؟
أنشئ فضاء الملزم، فعّل خدمة SIMPL-TVA. اختر الفترة، أدخل CA مصنفا حسب المعدل، المشتريات القابلة للخصم بالفواتير، وقّع إلكترونيا، ادفع عبر الإنترنت بـ CMI، تحويل DGI أو اقتطاع تلقائي. التصريح إلزامي حتى لو CA = 0.
Q.ما الفرق بين النظام الشهري والفصلي لـ TVA؟
الشهري: إلزامي إذا CA > 1 مليون درهم، التصريح والدفع قبل 20 من الشهر الموالي. الفصلي: خيار لـ CA ≤ 1 مليون درهم، التصريحات 20 أبريل/يوليوز/أكتوبر/يناير. فائدة الشهري: استرداد رصيد TVA شهري. فائدة الفصلي: تصريحات أقل، خزينة 3 أشهر.
Q.ما هي TVA القابلة للخصم (للاسترداد)؟
هي TVA التي دفعتها على مشترياتك المهنية ويمكنك خصمها من TVA المُحصلة من زبائنك. الشروط: فاتورة مطابقة (TVA منفصلة، IF/ICE/رقم TVA)، عملية ضرورية للنشاط، المبلغ > 100 درهم HT. غير قابلة للخصم: سيارات السياحة، المشتريات من غير الملزمين، المصاريف الفاخرة.
Q.ما هي TVA لمكتب استشارة أو freelance IT؟
الخدمات المعلوماتية، الاستشارة، الهندسة: TVA عادي 20%. إذا CA > 500000 درهم HT/سنة: خضوع إجباري. المقاول الذاتي حتى 500000 درهم: معفى TVA. فوق ذلك: SAS/SARL مع خضوع TVA وإمكانية الاسترداد على المشتريات.
Q.هل التصدير خاضع لـ TVA بالمغرب؟
لا. الصادرات في إعفاء كلي من TVA (معدل 0%) مع الإبقاء على حق الخصم على المدخلات. الفائدة الرئيسية: المُصدرون يستردون كاملا TVA المنبع، يخلق رصيد TVA قابل للاسترداد من DGI خلال 3 أشهر.
Q.ماذا يحدث إذا صرحت TVA متأخرا؟
زيادة 10% من المبلغ المستحق بحد أدنى 500 درهم + 5% عن كل شهر إضافي حتى 50%. الدفع المتأخر: 0.5%/شهر فوائد التأخير. العود: تضاعف. الغش المُثبت: متابعة جنائية ممكنة، غرامة + حبس 1-3 سنوات.

حسّن محاسبتك — حساب مهني بأفضل سعر

بنك مهني جيد = إدارة TVA أفضل، تحويلات DGI فورية، إثباتات PDF آلية. قارن 12 بنكا مغربيا في دقيقتين.

قارن الحسابات المهنية

أدلة ذات صلة

14 دقيقة قراءة

التقويم الجبائي بالمغرب 2026: كل الآجال شهرا بشهر

16 دقيقة قراءة

ضريبة الدخل (IR) بالمغرب 2026: الجدول، الحساب والتصريح

احسب في دقيقتين

احسب ضريبتك أو ادخارك

محاكاة