1. من يجب أن يصرح إلزاميا في 2027؟
الأجراء المحضين: تصريح معفى
إذا كانت دخولك الوحيدة هي الأجور المقتطعة من المنبع من طرف صاحب عملك، أنت معفى من التصريح الشخصي. صاحب العمل صرح بكل شيء عبر DASS (التصريح السنوي للأجور) ودفع IR شهريا.
الاستثناءات التي تلزم بالتصريح: (1) عدة أرباب عمل في نفس الوقت، (2) دخول تكميلية > 30K/سنة (عقارية، رؤوس أموال)، (3) انتقال مهني بمصاريف فعلية، (4) أعباء عائلية لم يصرح بها صاحب العمل.
المستقلون، الأحرار، المسيرون: تصريح إلزامي
كل الملزمين التالين يجب أن يودعوا تصريح IR سنوي:
المهن الحرة (أطباء، محامون، مهندسون معماريون، مستشارون، أحرار) — إلا إذا CPU < 500K/200K. الملاك العقاريون (إيجارات > 30K/سنة صافي). مسيرو الشركات (أجر التسيير). الجالية المتقاعدة بالخارج (للاستفادة من تخفيض 80 %). الأرباح العقارية > 0.
المقاولون الذاتيون CPU: تصريح مبسط
تحت نظام CPU (الملزم الشخص الواحد)، تستبدل التصريح IR بالأداء الجزافي الفصلي على tax.gov.ma: 1 % من CA HT للخدمات، 0,5 % للتجارة. لا تصريح سنوي شامل مطلوب.
الانتقال لنظام PME العادي إذا تجاوز CA سقوف CPU خلال سنتين متتاليتين (500K للخدمات / 200K للتجارة).
2. الوثائق والمستندات للمسح قبل التصريح
للأجراء (إذا التصريح مطلوب)
بيانات الأجر للسنة (دجنبر الملخص يكفي)، شهادة DASS من صاحب العمل، RIB الحساب البنكي للاسترجاع المحتمل.
إذا أعباء عائلية: نسخة عقد الزواج + شهادات ميلاد الأبناء المعالين (بحد أقصى 6، سقف 2.160 درهم/سنة).
للمستقلين والأحرار
الكتب المحاسبية 2026 (مداخيل/مصاريف إذا RNS، ميزانية/CPC إذا RNR)، شهادات الزبائن الرئيسيين (أعلى 5)، فواتير الموردين المبررة للأعباء القابلة للخصم.
جدول استهلاك الأصول الثابتة المهنية (العيادة، السيارة المهنية، معدات IT).
للجالية المتقاعدة
إثبات سنوي للتقاعد الأجنبي (إشعار ضريبة بلد الأصل، أو شهادة هيئة التقاعد). تحويل EUR/USD إلى MAD بالسعر السنوي المتوسط لبنك المغرب.
للاستفادة من تخفيض 80 %: تصريح خاص «دخول من مصدر أجنبي» بإثبات الاتفاقية الثنائية المغرب-بلد الأصل.
للدخول العقارية
عقود الكراء الموقعة، فواتير الصيانة الكبرى/الإصلاحات (قابلة للخصم)، الضريبة العقارية المؤداة (قابلة للخصم).
إذا دخول كرائية: تخفيض جزافي 40 % تلقائي على الإيجارات الصافية ≤ 120K/سنة (لا حاجة لفواتير لهذه الشريحة).
3. الأخطاء الشائعة التي يجب تفاديها (تدقيق DGI 2024-2025)
خطأ #1 — نسيان الدخول التكميلية
شائع جدا: التصريح فقط بالأجر الرئيسي ونسيان الدخول العقارية، أرباح أسهم بورصة الدار البيضاء، أو أرباح عمليات بيع العقار.
DGI تتقاطع منهجيا مع: المحافظة العقارية (المعاملات العقارية)، CDVM (الأوراق المالية)، البنوك (الأرباح المدفوعة). الخطر: تصحيح + غرامة 30 % + فوائد التأخر.
خطأ #2 — شريحة خاطئة للجالية
التصريح بالتقاعد الأجنبي بدون تطبيق تخفيض 80 % (CGI المادة 73). تدفع حينها 5-7 مرات أكثر IR من الضروري.
على SIMPL-IR: استعمل إلزاميا خانة «دخول من مصدر أجنبي MRE» (وليس «أجور/تقاعدات كلاسيكية») لتفعيل التخفيض التلقائي.
خطأ #3 — تصريح مزدوج للدخول المشتركة
للأزواج المتزوجين في الاشتراك في الأموال: زوج واحد فقط يصرح بالدخول المشتركة (الكرائية خاصة). التصريح المزدوج = ضريبة مزدوجة.
اتفاقيا: الزوج بالدخل الشخصي الأدنى هو الذي يصرح بالدخول المشتركة (تحسين شريحة IR).
4. طريقة الدفع والاسترجاع
الدفع في حالة IR للسداد
بطاقة بنكية CMI: فوري، مصادقة 3D Secure، إيصال PDF فوري. سقف واحد 50K درهم/معاملة.
التحويل البنكي: 24-48 ساعة، المرجع الإلزامي = رقم تسجيل التصريح. أجل مثالي للمبالغ > 50K درهم.
تقسيط DGI: ممكن إذا IR > 10K درهم بطلب مبرر (بطالة حديثة، مصاريف طبية). بحد أقصى 6 أقساط.
الاسترجاع في حالة فائض الاقتطاع
إذا تجاوزت اقتطاعاتك من المنبع IR المستحق (حالة شائعة للأجراء بأعباء عائلية متعددة مخصومة)، DGI تسترجع تلقائيا بتحويل على RIB المصرح.
أجل الاسترجاع: 60-90 يوما بعد المصادقة على التصريح. تابع التقدم على tax.gov.ma > «استرجاعاتي».
5. أسئلة شائعة
Q.هل أنا ملزم بالتصريح بـ IR إذا كنت أجيرا محضا؟
Q.ما هو أجل 2027 للتصريح بـ IR على دخل 2026؟
Q.كيف أستفيد من تخفيض 80 % للجالية على التقاعد الأجنبي؟
Q.ماذا أفعل إذا تجاوزت سقوف CPU المقاول الذاتي؟
Q.هل يمكن تعديل تصريحي بعد الإيداع؟
احسب IR 2026 قبل التصريح
حاسبتنا IR المغرب تدمج الجدول، التخفيضات، الأعباء. تحقق من حسابك قبل تقديم تصريحك SIMPL-IR.
شغل الحاسبة