1. لماذا يجب محاكاة الضريبة على الدخل في 2026
إصلاح 2026 يغير قواعد حساب الضريبة على الدخل بشكل جذري. الشريحة المعفاة ترتفع من 30 000 إلى 40 000 درهم، المعدل الأقصى ينخفض من 38 % إلى 37 %، وتظهر شريحة وسطى جديدة 34 % بين 100 000 و 180 000 درهم. ملموسا، موظف الحد الأدنى للأجور يدفع 0 درهم ضريبة بدل 1 000 درهم سابقا، وإطار بدخل 200 000 درهم يوفر حوالي 3 200 درهم سنويا. لكن هذه المكاسب لا تتفعل تلقائيا إلا إذا طبق مشغلك السلم الجديد بشكل صحيح، وخصوصا إذا فعلت خصوماتك الشخصية.
متوسط التوفير 2026 مقابل 2025
أجر 60 ألف درهم : -400 درهم سنويا. أجر 120 ألف : -1 800 درهم. أجر 240 ألف : -3 600 درهم. بدون أي تحسين، فقط بأثر السلم الجديد.
2. السلم الضريبي 2026 : 6 شرائح رسمية
السلم التصاعدي يطبق على الدخل الصافي الخاضع للضريبة بعد خصم 25 % للمصاريف المهنية (سقف 35 000 درهم) واقتطاع الاشتراكات الاجتماعية الإجبارية.
| شريحة الدخل الصافي الخاضع للضريبة (درهم/سنة) | النسبة | المبلغ المخصوم |
|---|---|---|
| 0 — 40 000 | 0 % | 0 |
| 40 001 — 60 000 | 10 % | 4 000 |
| 60 001 — 80 000 | 20 % | 10 000 |
| 80 001 — 100 000 | 30 % | 18 000 |
| 100 001 — 180 000 | 34 % | 22 000 |
| أكثر من 180 000 | 37 % | 27 400 |
طريقة الحساب السريعة
الضريبة الإجمالية = (الدخل الخاضع للضريبة × نسبة الشريحة) − المبلغ المخصوم. مثال 150 000 درهم : 150 000 × 34 % − 22 000 = 29 000 درهم قبل الخصومات العائلية.
3. كيفية استعمال محاكي الضريبة wafir.ma
أداة /outils/calcul-ir-maroc تطبق تلقائيا سلم 2026، خصم العائلة وشاشة التحسين الضريبي. الوقت اللازم : دقيقتان للحصول على الضريبة الصافية السنوية والشهرية مع تفصيل بالشرائح.
- أدخل أجرك الإجمالي السنوي (أو الشهري × 12)
- حدد عدد الأشخاص في كفالتك (الزوج + الأطفال ≤ 6)
- أضف أعباءك القابلة للخصم : فوائد القرض العقاري، تأمين الحياة، PER، التبرعات
- المحاكي يعرض : الضريبة الإجمالية، الخصومات، الضريبة الصافية
- قارن قبل وبعد التحسين وشاهد التوفير الممكن
- تصدير PDF للمحاكاة لمستشارك أو بنكك
4. 7 أعباء قابلة للخصم يجب استغلالها في 2026
بعد السلم الضريبي، يسمح القانون العام للضرائب ب 7 فئات من الأعباء القابلة للخصم. مجتمعة، يمكن أن تخفض ضريبتك بنسبة 30 إلى 50 %.
1. فوائد القرض العقاري (السكن الرئيسي)
قابلة للخصم 100 % في حدود 10 % من الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة. لقرض 800 000 درهم على 20 سنة بنسبة 5,5 %، الفوائد السنة الأولى حوالي 43 000 درهم، قابلة للخصم بالكامل إذا كان دخلك يفوق 430 000 درهم سنويا.
2. أقساط تأمين الحياة والرسملة
قابلة للخصم في حدود 50 000 درهم سنويا، عقد ≥ 8 سنوات، المستفيد أنت أو الزوج/الأبناء. توفير ضريبي يصل إلى 18 500 درهم سنويا في الشريحة 37 %.
3. اشتراكات PER (خطة التقاعد)
قابلة للخصم 100 % من الدخل الصافي الخاضع للضريبة، بدون سقف صريح، لكنها خاضعة لقاعدة 50 % من الدخل المرتب. PER هو الأداة الأقوى للتحسين الضريبي للأطر ذات الدخول العالية.
4. CIMR الاختياري 6 %
اشتراك تكميلي ل CIMR، بسقف 6 % من الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة، بحد أقصى مطلق 30 000 درهم سنويا. لأجر 500 000 درهم، يمكن خصم 30 000 درهم وتوفير 11 100 درهم ضريبة.
5. التبرعات للجمعيات ذات النفع العام
قابلة للخصم 100 %، السقف 2 ‰ من رقم الأعمال للمهنيين، أو المبلغ الفعلي للأجراء بتقديم وصل ضريبي. القائمة منشورة من قبل المديرية العامة للضرائب.
6. النفقة المؤداة
قابلة للخصم إذا أديت تنفيذا لحكم قضائي (طلاق، انفصال، أصول). المبلغ الفعلي، بإثبات بنكي ونسخة من الحكم.
7. المصاريف المهنية الفعلية (اختياريا)
للأجراء الذين تتجاوز مصاريفهم الفعلية الخصم الجزافي 25 % : التنقلات المهنية، التكوين، التجهيزات. خيار يمارس في التصريح السنوي.
5. 3 حالات ملموسة : أعزب، متزوج، متقاعد
ثلاث ملفات نموذجية توضح الأثر الفعلي لسلم 2026 والخصومات. كل الأرقام محسوبة بمحاكي wafir.ma.
الملف 1 : أعزب، 60 000 درهم سنويا
الدخل الصافي الخاضع للضريبة بعد CNSS والمصاريف المهنية : 42 000 درهم. الضريبة الإجمالية = 42 000 × 10 % − 4 000 = 200 درهم. بعد الخصم الشخصي (أعزب بدون أبناء = 0 عبء)، الضريبة الصافية السنوية ≈ 2 000 درهم مع إدماج اشتراكات التقاعد. أي حوالي 167 درهم شهريا تقتطع من المصدر.
الملف 2 : متزوج، طفلان، 150 000 درهم سنويا
الدخل الصافي الخاضع للضريبة : 105 000 درهم. الضريبة الإجمالية = 105 000 × 34 % − 22 000 = 13 700 درهم. خصم العائلة : 3 × 360 = 1 080 درهم. مع اكتتاب PER 15 000 درهم سنويا : توفير إضافي 5 100 درهم. الضريبة الصافية النهائية ≈ 17 280 درهم بدون تحسين، تنخفض إلى 12 180 درهم مع PER. أي 1 015 درهم شهريا توفر بتفعيل التحسين الضريبي.
الملف 3 : متقاعد، 200 000 درهم سنويا من المعاش
خصم المعاش 60 % على أول 168 000 درهم، أي 100 800 درهم مخصومة. الدخل الخاضع للضريبة : 99 200 درهم. الضريبة الإجمالية = 99 200 × 30 % − 18 000 = 11 760 درهم. بعد خصم العائلة (الزوجة في الكفالة) : 11 400 درهم. الضريبة الشهرية : 950 درهم.
خفّض ضريبتك : فكّر في الإيداعات المعفاة
خطة ادخار التقاعد (PER)، التأمين على الحياة، صناديق متوافقة مع الشريعة : حسّن جبائيتك مع تنمية مدخراتك.
6. خصم العائلة : 360 درهم لكل شخص في الكفالة
خصم الأعباء العائلية يبلغ 360 درهم لكل شخص سنويا، في حدود 6 أشخاص (أي 2 160 درهم سنويا كحد أقصى). يعتبر في الكفالة : الزوج بدون دخل، الأبناء القاصرون أو الذين يتابعون دراستهم حتى 27 سنة، والأبناء ذوو الإعاقة بدون حد عمري. الخصم يطبق مباشرة على مبلغ الضريبة المستحقة بعد حساب السلم — إنه ائتمان ضريبي، وليس خصم دخل.
حالة الزوجين العاملين
إذا كان الزوجان يعملان، يمكن لواحد فقط تصريح الأطفال في كفالته. اختر صاحب الدخل الأعلى لتعظيم أثر الخصم في الشريحة الحدية العليا.
7. ائتمان ضريبي : الأطفال المتمدرسون خارج المغرب
جديد مكرس في 2026 : الآباء المغاربة الذين يتابع أبناؤهم الدراسات العليا خارج المغرب يستفيدون من ائتمان ضريبي 360 درهم لكل ابن سنويا، يجمع مع خصم العائلة الكلاسيكي. الشروط : ابن ≤ 27 سنة، تسجيل في مؤسسة معترف بها، إثباتات سنوية (شهادة الدراسة + بطاقة الطالب). لطفلين بالخارج : 720 درهم تخفيض مباشر من الضريبة.
8. خصم خاص بمعاش التقاعد
معاشات التقاعد والإيرادات الدائمة تستفيد من خصم تصاعدي يجعل جزءا كبيرا من الدخل غير خاضع للضريبة.
| المبلغ الإجمالي السنوي للمعاش | نسبة الخصم | الأثر |
|---|---|---|
| ≤ 168 000 درهم | 60 % | 40 % فقط خاضعة |
| > 168 000 درهم | 80 % على ما يفوق 168 ألف | خصم قوي |
مثال متقاعد 240 000 درهم
الخصم = (168 000 × 60 %) + (72 000 × 80 %) = 100 800 + 57 600 = 158 400 درهم. الدخل الخاضع : 81 600 درهم. الضريبة : 81 600 × 30 % − 18 000 = 6 480 درهم سنويا فقط.
9. استراتيجيات تحسين الضريبة 2026
الجمع الذكي بين أدوات التحسين الضريبي يسمح لإطار بدخل 300 000 درهم بتخفيض ضريبته من 60 000 إلى 35 000 درهم. هذه الروافع مرتبة حسب المردودية الضريبية.
- PER أولا : خصم 100 %، مردود 4-6 % + رسملة عند الخروج
- تأمين الحياة برسملة : 50 000 درهم سنويا، عقد 8 سنوات +
- CIMR اختياري 6 % : سقف 30 000 درهم، مثالي للأجور > 400 ألف
- اقتناء السكن الرئيسي بقرض : فوائد قابلة للخصم 10 % من الدخل
- توزيع المكافآت على سنتين ضريبيتين إذا قرب تغيير الشريحة
- تصريح المصاريف المهنية الفعلية إذا > 25 % من الأجر
- التبرعات للجمعيات في آخر السنة لضبط الشريحة الحدية
الحزمة الرابحة لإطار 250 ألف درهم
PER 25 000 + تأمين حياة 20 000 + فوائد عقاري 30 000 = 75 000 درهم مخصومة. توفير ضريبي : حوالي 25 500 درهم سنويا، أي 2 125 درهم شهريا تعود إلى قدرتك الشرائية.
10. الانتقال إلى العمل : المحاكي + منتجات التحسين الضريبي
محاكي الضريبة wafir.ma يحسب وضعيتك الدقيقة في دقيقتين ويوجهك تلقائيا نحو منتجات التحسين الضريبي الملائمة لشريحتك. مع مقارن PER (12 عقدا) ولوحة تأمين الحياة برسملة، تحصل في جلسة واحدة على خارطة طريق ضريبية كاملة ومرقمة.
11. أسئلة شائعة
Q.هل يطبق سلم 2026 بأثر رجعي على 2025 ؟
Q.كيف يحسب الدخل الصافي الخاضع للضريبة ؟
Q.هل يمكن الجمع بين PER وتأمين الحياة لخصم أكثر ؟
Q.هل لا يزال الحد الأدنى للأجر خاضعا للضريبة في 2026 ؟
Q.ما الفرق بين الخصم والائتمان الضريبي ؟
Q.كم عدد الأطفال الذين يمكن تصريحهم في الكفالة ؟
Q.هل يطبق مشغلي الخصومات تلقائيا ؟
Q.هل محاكي wafir.ma محدث بسلم 2026 ؟
Q.هل يجب التصريح بالدخل إذا كنت أجيرا بمشغل واحد ؟
Q.كيف أحسن إذا كنت سأغير شريحة هذه السنة ؟
Q.هل يستعمل المهني الحر نفس السلم ؟
Q.ماذا يحدث إذا تجاوزت سقف 50 000 درهم لتأمين الحياة ؟
احسب ضريبتك على الدخل 2026 في دقيقتين
محاكي wafir.ma يطبق سلم 2026 الرسمي، خصوماتك العائلية والشخصية، ويوجهك نحو منتجات التحسين الضريبي المناسبة. نتيجة مرقمة، قابلة للتصدير، مجانية.
تشغيل محاكي الضريبة