1. 1. الاتفاقية الضريبية البلجيكية المغربية : مبادئ 1972 / 2006
اتفاقية 1972 (المعدلة 2006، دخلت حيز التنفيذ 1 يناير 2009) تنظم توزيع حق الضريبة بين بلجيكا والمغرب. للمغربي ببلجيكا، ست مواد تهيكل القواعد الأساسية.
المادة 4 — الإقامة الضريبية
تحدد مكان الضريبة الرئيسي حسب : (أ) الموقد الدائم للسكن، (ب) مركز المصالح الحيوية، (ج) مكان الإقامة المعتاد (> 183 يوما)، (د) الجنسية. للمغربي المقيم ببلجيكا : إقامة ضريبية بلجيكية. ضريبة عالمية ببلجيكا، باستثناء الإيرادات المخصصة حصرا للمغرب.
المادة 6 — الإيرادات العقارية
تخضع للضريبة حصرا في بلد العقار. أكرية شقة مغربية = ضريبة بالمغرب، إعفاء ببلجيكا مع قاعدة التصاعدية.
المادة 13 — الأرباح العقارية والمنقولة
أرباح بيع العقار تخضع للضريبة في بلد العقار. بيع شقة بالدار البيضاء = ضريبة بالمغرب (نسبة 20% أو تخفيض MRE 30% على السكن الرئيسي).
المادة 15 — الأجور
تخضع للضريبة في بلد ممارسة العمل. الأجر البلجيكي = ضريبة ببلجيكا فقط.
المادة 18 — معاشات التقاعد الخاصة
تخضع للضريبة في بلد إقامة المتقاعد. متقاعد بلجيكي مستقر بمراكش = ضريبة بالمغرب (مع تخفيض 80% للتحويل النهائي).
المادة 19 — معاشات التقاعد العامة
معاشات الموظفين العموميين البلجيكيين تخضع للضريبة ببلجيكا، إلا إذا كان المتقاعد من جنسية المغرب.
2. 2. تصريح IPP بلجيكا : الجزء XIII العقارات الأجنبية
كل مقيم ضريبي بلجيكي يملك عقارا بالخارج يجب أن يصرح به في الجزء XIII (العقارات الأجنبية) من تصريحه السنوي IPP.
البند أ — العنوان والوصف
الطبيعة (منزل، شقة، أرض، رياض)، العنوان الكامل، المساحة، سنة الاقتناء، ثمن الاقتناء. للعقار المغربي بالتحفيظ : أدرج رقم الرسم العقاري.
البند ب — القيمة الإيجارية الجبائية (VLC)
للعقار المغربي : أدرج القيمة الإيجارية النظرية. إذا كان مكرى : أدرج أيضا الأكرية الإجمالية السنوية. تُحول إلى الدخل العقاري البلجيكي الافتراضي (RC).
البند ج — القرض العقاري
رأس المال المقترض، الفوائد السنوية، المدة. رغم أن الفوائد لم تعد تخصم في الجهات الثلاث منذ 2020، التصريح يبقى إجباريا.
عقوبة عدم التصريح
50 إلى 1250 € عقوبة لكل عقار غير مصرح به، سنويا. التسوية بأثر رجعي ممكنة عبر DLU بعفو جزئي 7-22%.
3. 3. الإيرادات العقارية المغربية : الضريبة والتصريح
تكري شقة بالدار البيضاء، طنجة أو مراكش من بلجيكا. كيف تُفرض الضريبة على هذه الأكرية.
بالمغرب — IR على الإيرادات العقارية
أكرية إجمالية سنوية < 30 000 درهم : إعفاء. أكرية بين 30 000 و 120 000 درهم : نسبة محررة 10%. أكرية > 120 000 درهم : 15%. تصريح عبر Simpl-IR، آخر أجل 30 أبريل N+1. إمكانية الاقتطاع من المنبع من المكتري.
ببلجيكا — قاعدة التصاعدية
الأكرية المغربية معفاة من الضريبة البلجيكية. لكن خاضعة لقاعدة التصاعدية : ترفع نسبتك الحدية على دخلك البلجيكي.
حالة عملية 2026
أجير بلجيكي ببروكسل، أجر 50 000 € صافي. يكري شقة بمراكش بأكرية 8 000 € سنويا. بالمغرب : IR = 8000 × 0.10 = 800 €. ببلجيكا : يصرح بـ 8000 € في الجزء XIII، معفى لكن النسبة الحدية على 50 000 € ترتفع من 45% إلى 47% → فائض ضريبي بلجيكي ≈ 200 €. المجموع : 1000 €.
4. 4. معاشات التقاعد : تخفيض 80% بالمغرب
إذا تقاعدت واستقررت نهائيا بالمغرب، معاشك البلجيكي يستفيد من امتياز ضريبي كبير.
المادة 76-II من المدونة العامة للضرائب
تخفيض 80% على معاشات التقاعد من مصدر أجنبي المحولة نهائيا بالدرهم غير القابل للتحويل بالمغرب. الشروط : (أ) إقامة ضريبية المغرب (> 183 يوما)، (ب) التحويل عبر بنك مغربي، (ج) المستفيد مغربي أو زوج.
مثال مرقم
متقاعد سابق Belfius يتقاعد بأكادير، معاش بلجيكي 30 000 € سنويا. بدون تخفيض : IR مغرب ≈ 9000 €. مع التخفيض 80% : الوعاء الضريبي = 6000 €، IR ≈ 1200 €. التوفير السنوي : 7800 €. على 25 سنة : 195 000 € متراكمة.
الإجراء
(1) توطين الإقامة الضريبية بالمغرب. (2) طلب من ONP البلجيكي تحويل المعاش لحساب بنكي مغربي. (3) فتح حساب بالدرهم غير القابل للتحويل. (4) التصريح السنوي عبر Simpl-IR.
5. 5. رسم السكن ورسم الخدمات الجماعية المغربية
تملك عقارا بالمغرب (مسكون أو مكرى) : رسمان سنويان يطبقان.
رسم السكن (TH)
مستحق على المالك الساكن. الأساس : القيمة الإيجارية السنوية النظرية. نسبة تصاعدية 10-30%. إعفاء 75% على السكن الرئيسي MRE خلال 5 سنوات.
رسم الخدمات الجماعية (TSC)
مستحق على كل مالك. 10.50% من القيمة الإيجارية بالمنطقة الحضرية، 6.50% بالمنطقة شبه الحضرية. إعفاء 75% مماثل.
التحصيل
إشعار تحصيل من DGI المغربية. الأداء عبر tax.gov.ma، Tarmid Banque أو Cash Plus. آخر أجل غالبا 31 ديسمبر N. عقوبة التأخير : 10% + 0.5%/شهر.
6. 6. الأرباح العقارية : 20% أو تخفيض MRE 30%
تبيع عقارك المغربي من بلجيكا : كيف يُفرض الضريبة على الربح.
الحالة العامة
الربح = ثمن البيع - ثمن الاقتناء - رسوم الموثق/الوكالة - مصاريف التحسين المبررة. IR مغرب 20%. الأداء عند التوقيع الموثق.
تخفيض MRE السكن الرئيسي
إذا كان العقار سكنك الرئيسي بالمغرب على الأقل 6 سنوات قبل البيع وكنت MRE : تخفيض 30% على الربح. النسبة الفعلية تنزل من 20% إلى 14%.
ببلجيكا
الربح العقاري المغربي معفى من الضريبة البلجيكية. لكن يجب التصريح في IPP الجزء XIII سنة البيع.
7. 7. التحويلات > 10 000 € : الالتزامات التصريحية
- بلجيكا : تحويل > 10 000 € خارج الاتحاد الأوروبي → BNB و CTIF تراقب. جهز مبرر مصدر الأموال.
- المغرب : التحويلات الواردة بلا سقف بالعملة القابلة للتحويل.
- إذا كنت مقيما بالمغرب وقمت بتحويل صادر نحو بلجيكا > 100 000 درهم : إذن مكتب الصرف مطلوب.
- احتفظ 5 سنوات بكل المبررات.
8. أسئلة شائعة
Q.هل تخضع أكرية عقاري المغربي للضريبة ببلجيكا ؟
Q.ما هو تخفيض 80% على معاش التقاعد بالمغرب ؟
Q.هل يجب التصريح بشقتي المغربية في تصريح IPP البلجيكي ؟
Q.كم يوما يمكنني قضاؤها ببلجيكا دون فقدان وضع MRE ؟
Q.ماذا يدفع متقاعد بلجيكي مستقر بمراكش على معاشه ؟
Q.هل يجب التصريح بحساباتي البنكية المغربية لـ PCC ؟
Q.ما هي رسوم الموثق بالمغرب لبيع العقار من بلجيكا ؟
Q.هل يمكن تجنب الازدواج الضريبي على معاشي البلجيكي إذا عشت بالمغرب ؟
حسن ضرائبك MRE بلجيكا-المغرب
احصل في 24 ساعة على تدقيق مخصص : تصريح IPP، الأكرية، تخفيض المعاش 80%، التحويلات.
اطلب تدقيقي الضريبي