الضريبة على الدخل (IR) الأجير
الضريبة على الدخل تقتطع كل شهر من الأجر الإجمالي من طرف المشغل (اقتطاع من المصدر). سلم 2026 تم تعديله مع رفع الشريحة المعفاة إلى 40000 درهم سنويا ومعدل هامشي محدد في 37% فوق 180000 درهم.
المعنيون
كل أجير يتقاضى أجرا في المغرب، بما في ذلك المتمرنون المعوضون بأكثر من 6000 درهم/شهر والموظفون.
الآجال
اقتطاع شهري من المصدر من طرف المشغل. تصريح سنوي IR (استمارة 9421) قبل 28 فبراير من السنة الموالية إذا كانت دخول متعددة أو ائتمانات ضريبية.
كيف يعمل
المشغل يحتسب الأجر الصافي الخاضع للضريبة (الإجمالي − اشتراكات CNSS، AMO، CIMR، مصاريف مهنية 20%)، يطبق سلم IR، يخصم الأعباء العائلية (360 درهم/طفل، حد أقصى 6 أطفال)، ثم يقتطع IR. التراكم السنوي يسوى عبر التصريح 9421 إذا كان للأجير دخول أخرى.
المعدلات والسلالم 2026
سلم 2026: 0 إلى 40000 درهم: 0% · 40001 إلى 60000: 10% · 60001 إلى 80000: 20% · 80001 إلى 100000: 30% · 100001 إلى 180000: 34% · فوق 180000: 37%. خصم جزافي مصاريف مهنية: 20% من الأجر الصافي، بسقف 35000 درهم/سنة.
مثال ملموس
أجر شهري إجمالي: 15000 درهم (180000 درهم/سنة). بعد اشتراكات CNSS/AMO (8%) و20% مصاريف مهنية: صافي خاضع ≈ 110400 درهم. IR إجمالي = 40000×0 + 20000×10% + 20000×20% + 20000×30% + 10400×34% = 15536 درهم/سنة. أعباء عائلة طفلان = −720 درهم. IR صافي سنوي ≈ 14816 درهم أي 1235 درهم/شهر.
الإعفاءات
المنح والتعويضات المعفاة (في حدود معينة): تعويض النقل (500 درهم/شهر في المدن الكبرى)، سلة الغداء (20 درهم/يوم)، منحة الأقدمية (حسب الصيغة)، تعويضات المغادرة الطوعية. اشتراكات التقاعد PER قابلة للخصم 100% بدون سقف.
الالتزامات التصريحية
المشغل يسلم سنويا شهادة دخل (نموذج 9421) قبل 28 فبراير. الأجير يجب أن يودع تصريحا شخصيا إذا كان يجمع بين عدة مشغلين، لديه دخول عقارية، أو يستفيد من ائتمانات ضريبية (PER، تأمين الحياة).
العقوبات في حالة عدم الاحترام
زيادة 15% للتصريح المتأخر، 20% في حالة الفرض التلقائي. فوائد تأخير 5% في السنة الأولى، 0.5% عن كل شهر إضافي. غرامة 100% في حالة غش ثابت مع جزائية ممكنة.
نصائح التحسين القانوني
- اكتتاب PER: 100% من المدفوعات قابلة للخصم من IR، بدون سقف (مقابل 10% / 50000 درهم لتأمين الحياة)
- تحسين الأعباء العائلية: تصريح الأبناء الطلاب حتى 25 سنة
- طلب استرجاع فائض IR في حالة تغيير المشغل خلال السنة
- التفاوض بين الجزء الثابت والمتغير من الأجر: المنح تخضع للضريبة حتى لو لم تكن دورية
الأدوات المرتبطة
تحتاج مساعدة في جبايتك؟
فريقنا يرافقك في اختيار منتجات الادخار، القرض والتأمين التي تحسن جبايتك.
تواصل معنا