Taxe urbaine sur loyer
Les revenus locatifs sont soumis à l'IR selon le barème progressif après un abattement forfaitaire de 40 %. Alternative : option pour le prélèvement libératoire de 10 % si loyers annuels bruts < 120 000 MAD (régime simplifié).
Qui est concerné
Tout propriétaire louant un bien immobilier au Maroc (particulier ou professionnel). Les loyers sont imposés à l'IR au titre des revenus fonciers.
Échéances
Déclaration annuelle conjointe à la déclaration IR (avant le 1er mars). Pour les SCI : déclaration IS dans les 3 mois suivant la clôture.
Comment ça fonctionne
Revenu net foncier = Loyers bruts annuels × 60 % (abattement 40 % pour frais fictifs). Ajout au revenu global IR. Le locataire (entreprise) peut retenir à la source 10 % du loyer HT et le reverser à la DGI (décharge de l'obligation déclarative pour le propriétaire).
Taux et barèmes 2026
Régime normal : après abattement 40 %, imposition selon barème IR (0 à 37 %). Régime simplifié : 10 % prélèvement libératoire si loyers < 120 000 MAD/an, sans déclaration IR supplémentaire.
Exemple concret
Loyer mensuel 5 000 MAD × 12 = 60 000 MAD/an. Option régime simplifié : Impôt = 60 000 × 10 % = 6 000 MAD. Option régime normal (revenu global élevé) : 60 000 × 60 % = 36 000 MAD imposables dans tranche 30 % → 10 800 MAD. Régime simplifié plus avantageux ici.
Exonérations
Loyers < 30 000 MAD/an : exonération totale IR. Logements à vocation sociale (loyer mensuel < 2 000 MAD pendant 20+ ans) : exonération 10 ans pour le bailleur.
Obligations déclaratives
Déclaration des loyers perçus à l'IR (revenus fonciers). Contrat de bail enregistré obligatoire pour opposabilité. Certificat de retenue à la source si locataire professionnel.
Sanctions en cas de non-respect
Non-déclaration de loyers : redressement sur 4 ans avec pénalité 100 %. Les loyers non déclarés peuvent être détectés via contrats enregistrés ou plaintes locataires.
Conseils d'optimisation légale
- Si loyers < 120 000 MAD : opter pour le régime simplifié 10 % (souvent plus avantageux)
- Si loyers > 120 000 MAD : évaluer la création d'une SCI pour optimiser via l'IS (22,5 %)
- Justifier les travaux d'amélioration pour réduire l'assiette imposable (régime normal)
- Enregistrer systématiquement le contrat de bail pour opposabilité juridique (en cas de litige)
Besoin d'aide pour votre fiscalité ?
Notre équipe vous accompagne dans le choix des produits d'épargne, crédit et assurance qui optimisent votre fiscalité.
Nous contacter