1. النظام الشهري مقابل الفصلي — كيف تختار
النظام الشهري إلزامي
كل الملزمين بـ CA HT > 1.000.000 درهم/سنة في النظام الشهري إلزاميا. لا اختيار.
الميزة: ائتمان TVA قابل للاسترجاع شهريا (مقابل فصليا). العيب: 12 تصريحا/سنة، عبء إداري عال.
النظام الفصلي (اختياري)
متاح لـ CA HT ≤ 1.000.000 درهم/سنة، بالاختيار (وإلا شهري افتراضيا). الاختيار يعبر عنه عند أول تصريح للسنة (غير قابل للتراجع خلال السنة).
الميزة: 4 تصاريح/سنة فقط، تخفيف إداري. العيب: ائتمان TVA مسترجع فصليا فقط (تأثير على السيولة للمصدرين).
حالة المقاولين الذاتيين CPU
معفون من تصريح TVA (نظام جزافي). أداء فصلي على tax.gov.ma: 1 % من CA HT للخدمات، 0,5 % للتجارة.
الانتقال لنظام PME العادي إذا تجاوز CA سقوف CPU (500K للخدمات / 200K للتجارة) خلال سنتين متتاليتين.
2. الرزنامة الكاملة للتصاريح 2026-2027
النظام الشهري — 12 أجل 2026
يناير 2026: تصريح حتى 30 فبراير. فبراير: 30 مارس. مارس: 30 أبريل. أبريل: 30 ماي. ماي: 30 يونيو. يونيو: 30 يوليوز. يوليوز: 30 غشت. غشت: 30 شتنبر. شتنبر: 30 أكتوبر. أكتوبر: 30 نونبر. نونبر: 30 دجنبر. دجنبر 2026: 30 يناير 2027.
غرامة 10 % تلقائية بعد ذلك + فوائد التأخر 0,75 %/شهر. تعليق ممكن لبطاقة CMI إذا > 3 تأخرات متتالية.
النظام الفصلي — 4 آجال 2026
T1 (يناير-مارس): تصريح حتى 30 أبريل 2026. T2 (أبريل-يونيو): 30 يوليوز. T3 (يوليوز-شتنبر): 30 أكتوبر. T4 (أكتوبر-دجنبر): 30 يناير 2027.
مثالي لـ PME خدمات < 1 مليون درهم/سنة: 4 تصاريح فقط، توفير 8 تصاريح/سنة مقابل النظام الشهري.
حالات خاصة (تسبيقات IS)
الشركات في نظام IS: 4 تسبيقات IS في نفس آجال TVA الفصلية (30 أبريل، يوليوز، أكتوبر، يناير). التسوية النهائية خلال 3 أشهر بعد إقفال السنة (عموما قبل 31 مارس 2027 للسنوات المقفلة في 31/12/2026).
تآزر: تصريح TVA فصلي + تسبيق IS متزامنين = زيارة واحدة لـ tax.gov.ma بدل 2.
3. طريقة الخصم مقابل التحصيل
طريقة الخصم (افتراضية)
TVA المحصلة مستحقة في تاريخ الفاتورة المصدرة (حتى لو لم يدفع الزبون بعد). الميزة: بساطة محاسبية. العيب: خطر سيولة للمقاولات بآجال أداء طويلة (BTP، خدمات B2B).
مناسب لـ: تجارة التقسيط (الدفع الفوري)، التجارة الإلكترونية، المطاعم.
طريقة التحصيل (اختياري)
TVA المحصلة مستحقة فقط عند التحصيل الفعلي. الميزة: لا TVA للتسبيق إذا تأخر الزبون في الأداء. العيب: متابعة محاسبية للتحصيلات مقابل الفواتير المصدرة أكثر تعقيدا.
مناسب لـ: مقدمو خدمات B2B، الأحرار بكبار الزبائن (Atos، Capgemini، البنوك)، مقاولات BTP باقتطاعات ضمان طويلة.
كيف الاختيار للتحصيل
إخطار DGI عند أول تصريح TVA للسنة (خانة اختيار التحصيل للتأشير على SIMPL-TVA). الاختيار صالح طوال السنة، يجدد ضمنيا.
للانتقال من الخصم إلى التحصيل: طلب مبرر للمدير الجهوي للضرائب قبل 31 دجنبر N-1 للتطبيق N.
4. المسطرة الكاملة على SIMPL-TVA (5 خطوات)
الخطوة 1 — الاتصال + اختيار الفترة
tax.gov.ma > فضائي > المهنيون > SIMPL-TVA. التوثيق IF + كلمة سر أو CIN بيومترية. اختر الفترة للتصريح (شهر أو فصل).
الخطوة 2 — إدخال العمليات
علامة «TVA المحصلة»: المبلغ الإجمالي CA HT + TVA المفوترة (حسب النسبة: 20 %، 14 %، 10 %، 7 %). علامة «TVA القابلة للخصم»: المبلغ الإجمالي للمشتريات HT + TVA المسترجعة (حسب النسبة وحسب العملية).
SIMPL-TVA يسمح باستيراد CSV من برنامجك المحاسبي (Sage، Cegid، Solde) لربح الوقت إذا عمليات كثيرة.
الخطوة 3 — الحساب التلقائي للرصيد
SIMPL-TVA يحسب تلقائيا: TVA المستحقة = TVA المحصلة − TVA القابلة للخصم. إذا الرصيد موجب: للأداء. إذا الرصيد سالب: ائتمان TVA قابل للترحيل (أو للاسترجاع بطلب خاص).
التحقق: قارن مع حسابك اليدوي عبر الدفتر المحاسبي. فارق > 100 درهم = اختلال للتحقيق.
الخطوة 4 — التصديق + الأداء
التصديق بـ SMS OTP. الأداء: بطاقة CMI (فوري)، تحويل بنكي (24-48 ساعة)، أو اقتطاع تلقائي إذا فعلت خيار SEPA DGI.
أجل الأداء: نفس تاريخ التصريح (30 من الشهر الموالي). متسامح 3-5 أيام لكن فوائد التأخر تطبق.
الخطوة 5 — تحميل الشهادة
شهادة الأداء PDF قابلة للتحميل فورا. الاحتفاظ 4 سنوات (مدة التقادم DGI). ضرورية لـ: استرجاع TVA، التدقيق الجبائي، بيع المقاولة.
5. أسئلة شائعة
Q.ما هو أجل تصريح TVA للشهر الجاري؟
Q.هل أنا إلزاميا في نظام TVA شهري؟
Q.ماذا يحدث إذا فاتني تصريح TVA؟
Q.طريقة الخصم أو التحصيل: أيهما اختيار؟
Q.هل يمكن استرجاع ائتمان TVA متراكم؟
احسب جبايتي الإجمالية كـ PME
حاسبتنا IR PME تدمج TVA، اشتراكات CNSS، IS. قدر عبئك الجبائي السنوي في 30 ثانية.
شغل الحاسبة