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Impôt sur le revenu (IR) Maroc 2026 : barème, calcul et déclaration en ligne

Mis à jour le 12 juin 202615 min de lecture

L'Impôt sur le Revenu (IR) reste en 2026 la première recette fiscale du budget de l'État marocain, avec plus de 65 milliards MAD collectés en 2024 et un rendement attendu en hausse sous l'effet de la réforme fiscale LF 2025. Le barème progressif comporte cinq tranches allant de 0 % (jusqu'à 30 000 MAD/an) à 38 % (au-delà de 180 000 MAD/an), avec une exonération totale renforcée à 40 000 MAD/an depuis janvier 2025. Pour les salariés, l'IR est prélevé à la source par l'employeur via le bulletin de paie ; pour les indépendants, les professions libérales et les MRE percevant des revenus marocains, la déclaration annuelle se fait via SIMPL-IR avant le 30 avril. La généralisation de la dématérialisation (loi 73-21) impose désormais le télépaiement à toute personne dont l'IR annuel dépasse 30 000 MAD. Ce guide couvre le barème 2026, le calcul du salaire net, les abattements professionnels et MRE, la déclaration en ligne et les cas particuliers (fonctionnaire, profession libérale, plus-values).

1. Barème IR 2026 : tranches et taux

Le barème progressif s'applique au revenu net imposable (revenu brut moins abattements professionnels et charges déductibles).

Tranche revenu annuelTauxSomme à déduire
0 - 40 000 MAD0 %0 MAD
40 001 - 60 000 MAD10 %4 000 MAD
60 001 - 80 000 MAD20 %10 000 MAD
80 001 - 180 000 MAD30 %18 000 MAD
Au-delà de 180 000 MAD38 %32 400 MAD

Exemple : pour un salaire annuel net imposable de 120 000 MAD, l'IR brut = 120 000 × 30 % - 18 000 = 18 000 MAD, soit 1 500 MAD/mois prélevés à la source. Les charges familiales (300 MAD par personne à charge, maximum 6) réduisent encore ce montant.

2. Calcul du salaire net : de brut à net en 5 étapes

Voici la méthode pour passer du salaire brut au salaire net en main, étape par étape.

  • Étape 1 : Salaire brut imposable = Brut total - Cotisations CNSS plafonnées (4,48 % sur 6 000 MAD) - AMO (2,26 %)
  • Étape 2 : Abattement frais professionnels = 35 % du brut imposable (plafond 35 000 MAD/an, soit 2 917 MAD/mois)
  • Étape 3 : Revenu net imposable annuel = (Brut imposable - Abattement 35 %) × 12
  • Étape 4 : IR brut = Revenu net imposable × Taux tranche - Somme à déduire
  • Étape 5 : IR net = IR brut - Charges familiales (300 MAD × nb personnes à charge, max 6)

Exemple concret : un salarié à 15 000 MAD brut/mois, marié + 2 enfants, paye environ 1 250 MAD d'IR/mois et 1 030 MAD de CNSS/AMO, soit un net en main de ~12 720 MAD.

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3. Déclaration en ligne SIMPL-IR : portail et délais

  • Inscription : CIN + Identifiant Fiscal (IF) + adresse email
  • Pièces : déclaration sur l'honneur revenus, justificatifs charges déductibles, RIB pour remboursement
  • Délai de réponse DGI : 90 jours pour validation
  • Sanction retard : 10 % de majoration + 5 % par mois jusqu'à 100 %

SIMPL-IR (simpl.tax.gov.ma) est le portail officiel de la DGI pour la télédéclaration et le télépaiement. Depuis 2025, toute personne dont l'IR annuel dépasse 30 000 MAD doit obligatoirement déclarer en ligne. La déclaration annuelle (modèle ADM-IR ou ADP-IR) doit être déposée avant le 30 avril pour les revenus N-1.

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4. IR fonctionnaire et secteur public

Les fonctionnaires bénéficient des mêmes barèmes que le secteur privé, mais avec quelques spécificités : l'indemnité de représentation (15 % pour certaines administrations) est exonérée, les indemnités de transport et de logement sont partiellement exonérées (plafond 500 MAD/mois transport, 1 000 MAD/mois logement). La retenue à la source est effectuée par la Trésorerie Générale du Royaume (TGR) chaque mois.

5. IR MRE : l'abattement 80 % sur les retraites

  • Abattement 80 % sur retraite étrangère transférée
  • Conditions : transfert via banque, justificatifs conservés 4 ans
  • Convention bilatérale évite double imposition (50+ pays)
  • Déclaration annuelle obligatoire même si IR = 0

Les Marocains Résidant à l'Étranger qui perçoivent une retraite étrangère et la transfèrent au Maroc bénéficient d'un abattement de 80 % sur le montant transféré en devises et converti en dirhams. Concrètement, sur une retraite de 2 000 EUR (~22 000 MAD) transférée, seuls 4 400 MAD sont imposables, soit un IR quasi nul. Cet avantage suppose un transfert via canal bancaire officiel et la conservation des justificatifs de transfert.

6. Charges déductibles : 8 dispositifs à connaître

  • Intérêts d'emprunt logement principal : déduction jusqu'à 10 % du revenu net imposable (plafond 100 000 MAD/an)
  • Cotisations retraite complémentaire (CIMR, PER) : 50 % du revenu net imposable (plafond)
  • Cotisations assurance vie : 6 % du revenu net (contrats > 8 ans)
  • Dons aux œuvres reconnues d'utilité publique : 0,2 % du chiffre d'affaires
  • Frais de scolarité enseignement privé : 150 MAD/mois/enfant (max 6)
  • Charges familiales : 300 MAD/personne à charge (max 6)
  • Abattement professionnel : 35 % (plafond 35 000 MAD/an)
  • Frais médicaux non remboursés : sur justificatifs si > 10 % du revenu

7. FAQ

Q.Quel est le barème IR Maroc en 2026 ?
Barème progressif 5 tranches : 0% jusqu'à 40 000 MAD/an, 10% jusqu'à 60 000, 20% jusqu'à 80 000, 30% jusqu'à 180 000, 38% au-delà. Exonération totale relevée à 40 000 MAD/an depuis 2025.
Q.Comment calculer mon salaire net après IR ?
Brut - CNSS/AMO (~7%) = brut imposable. Abattement 35% (max 35 000 MAD/an). Appliquer barème par tranche. Soustraire 300 MAD/personne à charge. Le calculateur Wafir.ma le fait en 30 secondes.
Q.Quand déclarer l'IR au Maroc en 2026 ?
Avant le 30 avril 2026 pour les revenus 2025 (salariés non soumis à déclaration sauf revenus annexes). Indépendants, professions libérales et MRE avec revenus marocains : déclaration annuelle obligatoire via SIMPL-IR.
Q.Comment déclarer en ligne sur SIMPL-IR ?
Connectez-vous à simpl.tax.gov.ma avec CIN + Identifiant Fiscal (IF). Téléchargez formulaire ADM-IR (salariés), ADP-IR (indépendants), renseignez revenus + charges déductibles, validez et payez par CMI ou virement.
Q.Qu'est-ce que l'abattement professionnel de 35 % ?
Déduction forfaitaire représentant les frais professionnels (transport, repas, vêtements). Applicable au revenu brut imposable, plafonnée à 35 000 MAD/an (2 917 MAD/mois). Réduit la base IR de manière significative.
Q.Les MRE paient-ils l'IR au Maroc ?
Oui sur les revenus de source marocaine (loyers, plus-values, dividendes). Pas sur les salaires étrangers. Avantage MRE : abattement 80% sur les retraites étrangères transférées par canal bancaire officiel.
Q.Comment réduire son IR au Maroc ?
Déductions clés : intérêts crédit logement (jusqu'à 10% RNI), cotisations CIMR/PER (50% RNI), assurance vie 8+ ans (6% RNI), dons OUI (0,2% CA), frais scolarité (150 MAD/mois/enfant), charges familiales (300 MAD/personne).
Q.Quelle sanction si je déclare en retard ?
Majoration de 10% immédiate + 5% par mois de retard, jusqu'à 100% du montant dû. En cas de minoration intentionnelle, sanction pénale possible (amende + emprisonnement pour fraude fiscale aggravée).

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